- Los ingresos tributarios netos del Gobierno Central alcanzaron los S/ 130 224 millones entre enero y setiembre del presente año, lo que significó S/ 16 251 millones más en relación con el resultado obtenido en similar periodo del año pasado, que fue de S/ 113 972 millones. Este resultado representa un crecimiento acumulado de 12,5%.
En setiembre, los ingresos tributarios llegaron a S/ 13 123 millones. Con ello, la recaudación del mes experimentó un crecimiento de 3,3% con respecto al mismo mes del año 2024. Este resultado confirma la tendencia positiva en la evolución de los ingresos tributarios.
Factores determinantes de la recaudación de setiembre
El resultado positivo en la recaudación de setiembre se sustentó principalmente en los siguientes factores:
- El desempeño favorable que habría registrado la actividad económica en agosto y en particular, la demanda interna, generando obligaciones tributarias que en su mayoría se pagaron durante setiembre.
Asimismo, destacó el crecimiento de las importaciones CIF durante setiembre (8,3%) a pesar de la contracción del tipo de cambio en 7,2% (S/ 3,50 x US$). Según el tipo de bien, la importación de bienes de consumo se incrementó en 9,9%, la de bienes de capital y materiales de construcción creció en 11,3% y la de materias primas y productos intermedios en 5,7%.
- Los mayores coeficientes empleados para la determinación de los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta y la reducción de los saldos a favor del contribuyente, como consecuencia de los favorables resultados empresariales obtenidos en el 2024, lo que se añade a los mayores ingresos del presente año en el contexto de crecimiento de la actividad económica y elevados precios de metales, en particular cobre y oro.
- La intensificación de las acciones de facilitación, control, fiscalización y recuperación de obligaciones tributarias llevadas a cabo por la SUNAT, las que permitieron obtener un incremento en la recaudación por un importe de casi S/ 300 millones a lo cual se sumó la ejecución de pagos por fallos favorables de instancias administrativas y judiciales.
- El efecto favorable generado por la aplicación de las siguientes normas:
- El Decreto Legislativo N.º 1634 que aprobó un fraccionamiento especial para las deudas tributarias administradas por la SUNAT, el mismo que fue reglamentado por el Decreto Supremo N.º 184-2024-EF. Al respecto, en el mes de setiembre se recibió el pago de cuotas mensuales por S/ 16 millones, flujo que continuará en los siguientes meses, aunque el importe dependerá del cronograma de pagos de dicho fraccionamiento.
- El Decreto Legislativo N.º 1623 referido a la aplicación del IGV a los servicios digitales, habiendo recaudado S/ 64 millones en setiembre.
- La Ley N.º 31557 y el Decreto Legislativo N.º 1644 referidos al establecimiento del Impuesto a los Juegos a distancia y a las apuestas deportivas a distancia y a la aplicación del ISC a dichas actividades, que en conjunto posibilitaron la recaudación de S/ 44 millones en setiembre. Cabe indicar que desde el mes de julio (que se paga en agosto) la tasa del ISC aplicada a esta actividad es del 1%.
- Como contrapartida, algunas normas previamente aprobadas continuaron generando un impacto negativo sobre la recaudación de setiembre, entre las que se puede mencionar a las siguientes:
- La Ley N.º 31903 que dispone la libre disposición de fondos de las cuentas de detracciones de las empresas MYPE, lo cual viene afectando los flujos de recaudación por cobranza y los Ingresos Como Recaudación – ICR[2].
- La Ley N.º 32219 que modificó a la Ley N.º 31556, ampliando la vigencia de la tasa reducida del 8% del Impuesto General a las Ventas (IGV) para las micro y pequeñas empresas de las actividades de restaurantes, hoteles y otros, hasta el 31DIC2026 para pasar en el 2027 a ser 12%.
- La Ley N.º 31962, que modificó la aplicación de los intereses tanto en las devoluciones como en la actualización de las multas.
Resultados por tributos
- Impuesto a la Renta: En setiembre se recaudaron S/ 4 797 millones por este concepto, importe que representó un crecimiento de 6,5% en comparación con el mismo mes del año 2024.
Este incremento se explica principalmente por los mayores pagos a cuenta de Tercera Categoría, tanto del Régimen General (9,4%), como del Régimen Mype Tributario – RMT (17,2%). Asimismo, se incrementaron los pagos de Regularización del Impuesto a la Renta (54,8%), Cuarta Categoría (15,1%), Primera Categoría (9,0%), Quinta Categoría (7,4%), Régimen Especial de Renta – RER (13,0%) y el Resto de las rentas (41,4%).
En contraste, disminuyeron los pagos correspondientes a las rentas de No Domiciliados (-18,3%), por un efecto estadístico ya que en setiembre de 2024 se registraron pagos extraordinarios que incrementaron la base de comparación; y de Segunda Categoría (-17,4) por la menor distribución de dividendos de empresas del sector minero.
- Impuesto General a las Ventas (IGV): La recaudación del IGV alcanzó los S/ 7 770 millones en setiembre, importe que representó una disminución de 0,6% en comparación con el mismo mes del año 2024.
El IGV Interno recaudó S/ 4 601 millones, que representa un crecimiento de 5,9% con respecto a setiembre del año 2024. Dicho crecimiento habría sido influenciado por la mencionada dinámica económica de agosto, por las acciones de control y cobranza desplegadas por la SUNAT y por los pagos correspondientes a la aplicación del IGV a los servicios digitales.
Por su parte, el IGV que grava a las importaciones recaudó S/ 3 169 millones, importe que representó una disminución de 8,8% en comparación con setiembre del año 2024. La contracción observada, a pesar del incremento de las importaciones de setiembre (8,3%), se debe principalmente a los menores pagos correspondientes a importaciones previamente garantizadas, a la aplicación de un menor tipo de cambio (S/ 3,50 por US$) para el pago de las obligaciones en moneda nacional y a una mayor base de comparación, ya que en setiembre del año pasado se recibió un importante pago por parte de una empresa del sector hidrocarburos.
- Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): La recaudación del ISC alcanzó los S/ 776 millones en setiembre, monto que representa una disminución de 1,8% con respecto a setiembre del año 2024.
El ISC que grava a las importaciones se contrajo en 17,9% debido principalmente a los menores pagos correspondientes a las importaciones de combustibles (-30,6%) previamente garantizadas, efecto parcialmente mitigado por el incremento de 16,6% en el resto de los productos gravados, principalmente vehículos, cigarrillos y licores.
En contraste, el ISC interno se expandió en 10,5% influenciado por el crecimiento de 46,4% en el pago correspondiente a los combustibles gravados, en un contexto de aplicación de menores compensaciones de créditos por importación contra las obligaciones del mes.
Por su parte, el ISC que se aplica sobre el resto de los productos gravados creció en 5,7% principalmente por los mayores pagos del ISC a las cervezas, a lo que se añade la recaudación del ISC a juegos y apuestas a distancia (S/ 24 millones), vigente desde el inicio del presente año y que desde agosto los pagos reflejan el aumento de la tasa de 0,3% a 1,0%.
- Otros ingresos: La recaudación correspondiente a este rubro ascendió a S/ 1 697 millones, monto que representa un crecimiento de 23,6%, con respecto a lo obtenido en setiembre del año 2024.
Dicho resultado se debió principalmente a los mayores pagos en ICR (1 723,9%) producto de la intensificación de las acciones de control de la SUNAT. A su vez, se incrementó la recaudación de los fraccionamientos (30,5%), multas (34,7%) y el Régimen Único Simplificado (6,7%).
Asimismo, se incrementó la recaudación por el Impuesto a los Casinos y Tragamonedas y a los Juegos y Apuestas deportivas a distancia (63,4%) por la recaudación desde febrero de 2025 de este último componente; el Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF (8,2%) e ITAN (10,7%). En contraste cayó el Impuesto Especial a la Minería – IEM (-48,4%) por adelanto de pagos de agosto y Otros Ingresos Tributarios (-42,3%).
- Devoluciones: Las devoluciones de impuestos realizadas durante setiembre ascendieron a S/ 2 092 millones, monto que representó un crecimiento de 7,4% en comparación con similar mes del año 2024.
